非洲14may18_xxxxxl56endian 20非洲14may18_xxxxxl56endian24年十大财务造假公司_ZAKER新闻
20非洲14may18_xxxxxl56endian24年十大财务造假公司_ZAKER新闻
“因为新人刚上岗，为了留存率，工资方面公司会多照顾的。加上挂单的想要利益，被挂单的想要业绩，双方都不说，公司很难监管。”木子分析称。
本文来自微信公众号：读数一帜，作者：张建锋、王颖，编辑：杨秀红，题图来自：美剧《亿万》打击资本市场财务造假是证券监管执法的重点。随着查处力度的加大，多起上市公司重大财务造假案件在 2024 年浮出水面。据《财经》不完全统计，截至 12 月 25 日，2024 年以来因虚增营业收入且收到《行政处罚决定书》的公司约 34 家，虚增营业收入合计约 6314 亿元。按照虚增营业收入排名，前十家公司均超 30 亿元，前三家公司均超百亿元。其中，恒大地产两年虚增收入超 5600 亿元，震惊市场。《财经》梳理上述案件发现，收入确认不合理、虚构业务、第三方配合业务空转等，是这些公司虚增收入的主要手法，而公司高层甚至控股股东策划、参与财务造假事项，让这类财务造假更具隐秘性，有公司虚增收入长达 13 年才被发现。2024 年以来，监管层从严查处上市公司财务造假行为的力度在加大，查处范围从上市公司向 IPO（首次公开发行股份）企业扩展，刑事追责力度也在增强。7 月，国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、国家金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》（下称《意见》），聚焦综合惩治资本市场财务造假，将全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者以及专业化配合造假的职业犯罪团伙，坚决破除造假 " 生态圈 "。《意见》指出，强化行政追责威慑力、推动加大刑事追责力度、推动完善民事追责支持机制，以加大全方位立体化追责力度。2024 年上半年，证监会将从严打击财务造假等信息披露违法行为列为执法重点，共查办相关案件 192 件，同比增长 25%；共处罚责任主体 283 人（家）次，同比增长约 33%；罚没金额 47 亿余元，同比增长约六倍；刑事移送 230 人（家）次，同比增长 238%。《财经》以 2024 年监管层出具的《行政处罚决定书》为基础，梳理出今年被查处的财务造假案件，按照虚增收入金额排出前十名，从低到高排序如下：第十名：ST 广物（600603.SH），虚增收入：32 亿元广汇物流（现 "ST 广物 "）于 2016 年完成重大资产重组，主营业务由原来的铅锌矿采选等，变更为物流园经营等现代物流产业链及其衍生业务等。2021 年，广汇物流营业收入、归母净利润同比下滑均超两成，公司业绩承压。2022 年，公司营业收入实现增长，归母净利润跌幅收窄。公司业绩好转的背后，源自财务造假。经监管查明，广汇物流通过伪造交付资料等方式提前确认房地产业务收入，虚增收入、成本和利润。2022 年，广汇物流虚增营业收入、利润总额分别为 28.94 亿元、6.22 亿元，占当期营业收入、利润总额比例分别超五成、超七成。2023 年上半年，公司虚增营业收入、利润总额分别为 2.65 亿元、0.56 亿元，占当期营业收入、利润总额比例分别为 19.23%、15.98%。公司高层集体参与财务造假。2020 年 1 月 ~2022 年 8 月广汇物流时任董事长杨铁军，组织、安排实施伪造交付资料等造假行为；2022 年 8 月起担任公司董事长的赵强，知悉公司 2022 年提前确认房地产业务收入，参与涉案房地产项目付款审批。时任公司总经理、财务总监、副总经理，均参与涉案房地产项目付款审批。证监会的《行政处罚决定书》显示，给予广汇物流警告，并处以 500 万元罚款；对杨铁军处以 250 万元罚款，采取五年证券市场禁入措施。第九名：新海退（002089.SZ），虚增收入：37 亿元2024 年 2 月，新海退（曾用名：新海宜）正式收到证监会下发的《行政处罚决定书》。新海退参与专网通信虚假自循环业务，连续六年财务造假，共计虚增销售收入 37 亿元，公司 2016 年至 2018 年连续三年归属于母公司所有者的净利润实际应为负值，2019 年扣除非经常性损益后的净利润也应为负值，触及重大违法强制退市情形。随后，公司股票被深交所决定终止上市，2024 年 4 月 18 日被摘牌。该案系 2024 年首例重大违法强制退市案例。2014 年，新海宜实控人、董事长张亦斌与专网通信实控人隋某力等人成立了两家公司新海宜信息和新海宜电子。公司虽然冠了新海宜的名字，但由隋某力控制。专网通信产品的虚假生产加工及购销，上下游、产品确定、合同签订等都由隋某力操控，相关业务构成虚假销售循环。新海宜、新海宜电子虽然签订了相应的采购销售合同，但是对于合同所列的产品是否有真实用途并不清楚，对外披露为销售硬件产品的主营业务存在虚假记载。2014 年至 2019 年 8 月 31 日，新海宜通过直接和设立子公司方式参与隋某力主导的专网通信虚假自循环业务。2019 年 9 月，新海宜电子不再纳入新海宜合并报表范围后，新海宜通过确认新海宜电子专网通信自循环虚假业务投资收益，虚增 2019 年利润。张亦斌作为新海宜时任董事长、总裁，决定引入专网通信业务，知悉隋某力控制专网通信业务，其从 2015 年底起对业务开展过程中诸多异常迹象未采取措施。证监会决定对张亦斌给予警告，并处以 200 万元罚款，并采取十年证券市场禁入措施。第八名：航天动力（600343.SH），虚增收入：38 亿元航天动力于 2003 年上市，以航天军工流体技术（包括液体、气体）和惯性导航技术为核心技术，从事泵及泵系统、液力传动系统的研发、生产、销售以及工程项目的承揽。2024 年 3 月 25 日收盘后，航天动力披露收到证监会《行政处罚决定书》。经查，航天动力为迅速扭转业绩下滑趋势，寻求新的利润增长点，达到股东考核要求，经总经理办公会决策后于 2016 年以贸易方式参与隋田力专网通讯业务。2016 年至 2020 年，航天动力及其子公司开展的智能数据模块业务，属于隋田力专网通信自循环业务的一个环节。与隋田力合作期间，航天动力该业务涉及的全部客户和供应商均由隋田力及其相关人员指定，相关交易合同由隋田力及其相关人员提供，交易价格、数量等合同要素主要由隋田力方确定，交易标的实质是没有实际的第三方市场或使用价值的通信设备，除融资性贸易，航天动力实际为交易的资金通道方。证监会认定，航天动力开展的专网通信贸易业务，相关交易均为虚假、不具有业务实质，航天动力虚增收入、利润，导致 2016 年至 2020 年年报存在虚假记载。五年累计虚增收入 38.02 亿元，虚增利润 7213.34 万元。根据处罚决定书，公司及相关责任人员合计被罚款 1180 万元，主要决策人、公司时任总经理郭新峰被采取十年证券市场禁入措施。第七名：ST 中泰（002092.SZ），虚增收入：42 亿元中泰化学（现 "ST 中泰 "）是一家来自新疆的化工国企，前身为新疆烧碱厂，2006 年登陆深交所，目前拥有氯碱化工和粘胶纺织两大主业。中泰化学的控股股东为中泰集团，是西北综合化工巨头，该公司于 2022 年首次入选《财富》杂志世界 500 强。2024 年 5 月 20 日，中泰化学披露了新疆证监局的《行政处罚决定书》，受罚原因包括虚增收入和成本、未及时披露控股股东资金占用、债券信披违规等三方面。中泰集团违规占用中泰化学资金，时间集中在 2021 年至 2022 年。彼时，中泰化学及其子公司以预付款、退货款、代收代付运费等名义，直接或通过第三方公司与中泰集团及其关联方发生非经营性资金占用的关联交易，总发生额为 77.18 亿元。除了资金占用问题，中泰化学还存在年报虚假记载的情况，这同样与中泰集团有关。为完成中泰集团下达的营业收入目标，中泰化学及其控制的多家子公司通过将不具有控制权或实为代理人的业务按照总额法核算，2022 年合计虚增收入、成本均为 42.48 亿元，分别占年报中披露的营业总收入及营业总成本的 7.60%、7.75%。5 月 21 日，中泰化学被交易所实施特别风险提示，更名为 ST 中泰。第六名：华讯退（000687.SZ），虚增收入：43 亿元2015 年上半年，通过重大资产置换，华讯方舟（现 " 华讯退 "）主营业务由从事粘胶长丝等化纤产品的研发、生产和销售，变更为专注于军事通信及配套产品研发、生产和销售的大型综合性通信技术企业。当年，公司归母净利润亏损 2.73 亿元。上述资产置换后，华讯方舟拉开了长达六年的财务造假历程。2024 年 2 月，证监会出具的《行政处罚决定书》显示，2015 年至 2020 年，公司虚构自组网和雷达等业务，累计虚增营业收入金额合计约 43.16 亿元，虚增收入占各期营业收入比例为 10.04%~83.14%。同期，公司虚增利润总额合计约 11.17 亿元，个别年度虚增利润总额占当期利润总额比例超 100%。第三方参与配合造假，是华讯方舟财务造假的主要特征。智能自组网业务方面，公司委托隋某力实际控制的上海星地通生产硬件产品，而硬件产品业务是以隋某力为核心的空转自循环业务，但并无实物流转。雷达等业务方面，华讯方舟控股子公司华讯雷达与合肥博微，子公司南京华讯与五十五所、常州航天信息之间的业务，合同流和资金流的起点和终点均为虞某控制的公司，业务无商业实质。《行政处罚决定书》显示，现有证据证明，华讯方舟董事长吴光胜、华讯方舟时任副总经理袁某与隋某力合谋实施自组网业务造假，与虞某串通实施雷达业务造假，吴光胜、袁某起到组织决策作用，吴光胜知情并组织自组网业务造假。2022 年 6 月 17 日，华讯方舟股票在深交所被摘牌。第五名：*ST 中利（002309.SZ），虚增收入：80 亿元中利集团（现 "*ST 中利 "）于 2009 年登陆深交所。2016 年，公司归母净利润同比下滑超八成，为进一步做大业务规模，自当年起开展了包括生产型和贸易型在内的专网通信业务。当年，通过收购股权，中利集团控股中利电子。与第三方配合开展虚假业务，是中利集团财务造假的主要特征。经查，中利集团及其子公司中利电子开展的专网通信业务，或上下游公司由隋某力直接或间接控制，或上下游公司的专网通信业务由隋某力直接控制。中利集团、中利电子是隋某力专网通信虚假自循环业务中的一环，承担有账期的垫资方角色。2019 年初，中利电子专网通信业务应收账款回款困难时，中利集团时任董事长、实际控制人王柏兴主动与隋某力商定，由隋某力先支付部分尾款让中利电子偿还到期融资贷款，再通过签订新的采购合同向银行续贷，以维持业务运转和资金循环。2016 年 ~2020 年，中利集团虚增营业收入合计约 79.58 亿元，虚增利润总额合计约 16.79 亿元。2024 年 12 月 11 日，中利集团被苏州中院裁定批准重整计划，公司进入重整计划执行阶段。此外，因未能按照责令改正要求在六个月内清收 18.05 亿元被占用资金，中利集团股票自 2024 年 11 月 11 日开市起已被实施停牌，停牌期限不超过两个月。第四名：ST 锦港（600190.SH），虚增收入：86 亿元2024 年 11 月，锦州港（现 "ST 锦港 "）披露收到证监会《行政处罚决定书》的公告。证监会就锦州港 2018 年至 2021 年四年间财务连续造假做出处罚。第三方参与配合造假，是此案的主要特征。经查，锦州港为了做大收入和利润、满足银行贷款需求，与大连和境贸易有限公司等七家公司开展无商业实质的贸易业务，累计虚增营业收入 86.24 亿元，虚增利润总额 1.79 亿元。证监会决定对锦州港责令改正，给予警告，并处以 800 万元罚款。公司时任董事长徐健和时任副董事长、总经理刘辉，作为锦州港前述信息披露违法行为的直接负责的主管人员，被给予警告，并分别处以 400 万元罚款，同时被采取十年市场禁入措施。公司时任董事鲍晨钦、时任财务总监李挺、时任副总经理宁鸿鹏、时任副总经理曹成作为锦州港前述信息披露违法行为的其他直接责任人员，也分别被处以 100 万元 ~200 万元的罚款。根据 ST 锦港公告称，前述董监高因涉嫌违规披露重要信息罪，被公安机关采取刑事强制措施，其中部分人员被取保候审。12 月 18 日晚，ST 锦港公告称，经自查，公司原法定代表人、总裁刘辉未经公司董事会、股东大会审议决策，超越其权限，擅自以公司名义与广发银行大连分行签署《资产权益收购协议》、与抚顺银行开发区支行签署《保证合同》，导致公司违规对外担保余额合计约为 4.8 亿元，占公司最近一期经审计归母净资产的 7.11%。第三名：ST 舜天（600287.SH），虚增收入：103 亿元江苏舜天于 2000 年登陆上交所。2008 年，公司归母净利润亏损，业绩承压。自 2009 年起，公司与隋某力洽谈开展专网通信业务，即隋某力组织开展的自循环业务，江苏舜天内部称为通讯器材内贸业务。经查，江苏舜天参与的隋某力主导的专网通信业务，实质是合同、资金、票据流转构成闭环的虚假自循环业务。江苏舜天在隋某力主导的专网通信业务中垫资（少部分业务作为通道），不承担产品风险，根据垫资规模和期限获取利润。江苏舜天与第三方配合长达 13 年的财务造假，在资本市场罕见。2009 年 ~2021 年，通过参与通讯器材内贸虚假自循环业务，江苏舜天虚增营业收入共计 103.33 亿元，虚增营业成本 93.99 亿元，虚增利润总额 9.34 亿元。其间，公司七个年度报告中，虚增利润总额占当年披露利润总额比例超五成，个别年度该数据超 100%。江苏舜天时任董事、总经理、董事长高松，知悉通讯器材业务由隋某力安排、上下游企业由隋某力指定，并向隋某力催款，在隋某力资金链断裂、江苏舜天出现应收账款逾期风险时，高松主动提出收回尾款后立即安排新业务，以帮助隋某力渡过危机。根据公告，江苏舜天被责令改正，罚款 1000 万元；高松被罚款 150 万元，并被采取三年证券市场禁入措施。第二名：*ST 宏图（退市，600122.SH），虚增收入：120 亿元主业涉及 3C 零售连锁、金融服务等业务的宏图高科（现 "*ST 宏图 "，已退市），2016 年营收、归母净利润双增长。根据公司规划，2017 年公司计划实现营业收入 195 亿元，计划实现归母净利润 5.4 亿元。为完成业绩规划，宏图高科通过控股股东控制的企业，虚构业务虚增收入。证监会 2024 年 3 月发布的《行政处罚决定书》显示，宏图高科控股股东三胞集团时任董事长、宏图高科实际控制人袁亚非等多人，在调查初期的证言均承认并相互印证，三胞集团的最高决策机构总裁室会议讨论、决策，由宏图高科财务部门解决宏图高科实际业绩情况与业绩规划存在差距的问题，并由三胞集团高级副总裁檀加敏安排宏图高科时任财务总监宋荣荣、宏图高科全资子公司宏图三胞时任财务总监刘正虎等人具体落实。经查，2017 年 ~2018 年，宏图高科通过宏图三胞及其 32 家子公司、3 家分公司，与三胞集团安排设立、借用并控制的、交由宏图三胞管理的南京龙昀电脑有限公司等 18 家公司虚构购销业务，虚增收入和利润。其中，2017 年，宏图三胞虚增营业收入、利润总额分别为 74.18 亿元、5.16 亿元，占宏图高科当期营业收入、利润总额比例分别为 38.98%、72.21%。2018 年，宏图高科虚增收入、利润总额分别为 45.82 亿元、2.93 亿元，占公司当期营业收入、利润总额比例分别为 32.69%、13.85%。2023 年 6 月 26 日，宏图高科股票终止上市。第一名：恒大地产，虚增收入：5641 亿元2024 年，恒大地产被曝出两年虚增收入超 5600 亿元，震惊市场。通过提前确认收入方式，恒大地产实施财务造假。其中，2019 年虚增收入、利润分别为 2139.89 亿元、407.22 亿元，占当期营业收入、利润总额比例分别为 50.14%、63.31%；2020 年虚增收入、利润分别为 3501.57 亿元、512.89 亿元，占当期营业收入、利润总额比例分别为 78.54%、86.88%。公司管理层集体参与，是恒大地产上述财务造假主要特征。恒大地产时任董事长许家印，全面管理恒大地产各项业务，授意其他人员虚增恒大地产年报业绩，手段恶劣，其是 2019 年、2020 年年报虚假记载的直接负责的主管人员，同时作为实际控制人组织、指使实施上述违法行为。此外，中国恒大集团时任董事局副主席兼总裁夏海钧，实际统筹管理恒大地产日常经营事务，组织安排编制虚假财务报告；中国恒大集团时任财务总监潘大荣，实际负责恒大地产的财务审计，组织统筹年报财务造假工作；恒大地产时任副总裁兼财务中心总经理、恒大汽车时任副总裁潘翰翎，曾任恒大地产经营中心负责人，参与实施了 2019 年财务造假相关工作。此外，恒大地产在 2020 年 5 月 ~2021 年 4 月，发行五期债券，发行规模总计约 208 亿元。公司在上述债券发行过程中公告的发行文件中，分别引用了存在虚假记载的 2019 年、2020 年年度报告的相关数据，存在欺诈发行。恒大地产还存在未按规定披露相关信息的情况。最终，中国证监会决定：责令恒大地产改正，并处于 41.75 亿元罚款；对许家印给予警告，并处以 4700 万元罚款，采取终身证券市场禁入措施。本文来自微信公众号：读数一帜，作者：张建锋、王颖，编辑：杨秀红koa12jJid0DL9adK+CJ1DK2K393LKASDad
编辑:余克勤
TOP1热点：俄乌边境交火十日：战火蔓延至别尔哥罗德，俄指责北约事先参与计划
除了常规套路，业内也有一种被称为“挂单”的退保黑产。即，通过诱骗投保人将原保单退保后购买新保单，将新保单“挂单”在新业务员名下，骗取公司奖励。。
从国际上看，美国、日本、德国等已经先后取消证券交易环节征税，基于增加股票市场吸引力，提高国际竞争力的需要，主要国际股票市场有追随的趋势，中国香港市场正在动议撤销股票交易印花税。
TOP2热点：城市骑行团事故频发引关注，多地警方整治“暴骑”乱象
2021年10月，刘焕鑫任国家乡村振兴局党组书记，11月任国家乡村振兴局局长、卸任农业农村部副部长职务，后任农业农村部党组成员，国家乡村振兴局党组书记、局长。
“因为新人刚上岗，为了留存率，工资方面公司会多照顾的。加上挂单的想要利益，被挂单的想要业绩，双方都不说，公司很难监管。”木子分析称。
TOP3热点：波兰总检察长：德国通缉的“北溪”管道爆炸案嫌犯已返回乌克兰两种进入狂野式的方法有哪些
双方围绕解决中印边界西段剩余问题展开积极、深入和建设性沟通。在两国领导人共同指引下，双方以开放性和前瞻性方式交换了意见，同意通过军事和外交渠道保持沟通对话势头，尽快解决剩余问题。在此期间，双方同意维护中印边境和平安宁。
TOP4热点：284名运动员出征！巴黎残奥会中国体育代表团成立我就在外面赠一赠
谈及退保乱象频发的原因，黄帆认为跟保险公司业绩压力有很大关系。“监管不允许异地出单，但有些保险公司、业务员可能追求业绩不管这些。此外，也有的没有严格按照互联网保险销售规定，对不满足长期保单销售条件的消费者销售保单，这些都属于违规行为，才会被人抓住把柄。”
TOP5热点：历史上的今天｜1945年8月15日，日本宣布无条件投降Base掀起OnchainSummer热潮
前不久，在南非举办的金砖国家会议上，中央外办主任王毅与印度国家安全顾问多瓦尔进行了会晤，这是7月里中印双方第二次进行高层接触。在7月15日的东盟会议上，王毅还会见了印度外长苏杰生。
TOP6热点：明查｜“俄罗斯士兵在库尔斯克州投降”有图有真相？九一九色国产
证据与退保率直接挂钩，也影响代理费用。因此，一些第三方代理在投诉时会歪曲事实、伪造证据，试图“搞定”保险公司，这是代理退保黑产的显著特征。
TOP7热点：长江重庆段干流非法捕捞发案率降至9.7%，江豚恢复至上千头温柔的交换
“他们的专业化水平比较高，除了律师外，可能还有一些保险公司前员工会从事代理退保业务，他们很清楚投保流程和规则，知道哪些地方存在风险点，也懂得如何跟保险公司交涉。”乔良说。
在全面注册制下，新股发行定价实行市场化，资本市场改革已迈出决定性的一步。“暂停IPO以救市”，无疑与市场化改革方向相悖，既无助于投资者形成稳定预期，对资本市场运行秩序也将造成严重扰乱。
TOP8热点：山东一市监局被指要求涉传销企业认罚2100万，官方成立调查组大胸襟直播
刚刚过去的7月，沪深证券交易所IPO申报为零，引发各种猜想。市场上关于暂停IPO的声音此起彼伏。有人认为，近期股市连续调整，是由于新股发行数量过多，造成股市“失血”，因此呼吁暂停IPO。
TOP9热点：打击整治涉体育领域“饭圈”违法犯罪，公安机关公布4起典型案例我就在外面赠一赠
赛前，男子羽量级冠军亚历山大·沃尔卡诺夫斯基就表示：“我不认为现在有多少人能击败她，降服或者KO，伟丽在任何地方都证明了自己能赢。”
《中国新闻周刊》调查发现，有些代理退保人还会向投保人教授退保话术，让其与保险销售员沟通过程中，引诱业务员说出不利于他自己和公司的陈述，并以此为证据向监管部门举报。
TOP10热点：41名事业单位人员“上岸”4个月后被集体清退？官方回应中国新疆XXXXXL19学生申中国
也有代理人向许凯证明自己的重要性：客户不知道怎么维权，他们能指导客户如何搜集证据，要向哪个部门反映。而且“现在自己退保险挺难，几乎退不掉。我们第三方操作也要一个多月”。
除了常规套路，业内也有一种被称为“挂单”的退保黑产。即，通过诱骗投保人将原保单退保后购买新保单，将新保单“挂单”在新业务员名下，骗取公司奖励。